В России растет количество людей, работающих на себя. По данным на январь 2025 года, количество плательщиков налога на профессиональный доход в статусе самозанятых за последние два года удвоилось.
По данным Федеральной налоговой службы, по итогам 2024 года число зарегистрированных самозанятых достигло 12 172 000 человек. Самозанятость ввели в качестве эксперимента, а в итоге она стала отличной альтернативой индивидуальному предпринимательству.
Многие, кто хочет заняться бизнесом, задаются вопросом: «В качестве кого лучше зарегистрироваться: ИП или самозанятого?»
В этой статье мы разберем ключевые моменты, связанные с налогообложением и условиями использования статуса ИП и самозанятого. Вы узнаете, в чем их главные отличия, преимущества и недостатки, и в итоге сможете принять более взвешенное решение.
Индивидуальный предприниматель
ИП — это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Индивидуальным предпринимателем может стать любой гражданин России. Регистрация не занимает много времени — все можно сделать через различные удобные онлайн-сервисы.
ИП имеют больше возможностей, но и налоговая нагрузка на них может быть выше. Индивидуальный предприниматель — это юридический статус, который позволяет физическому лицу вести бизнес в более широких масштабах, нанимать сотрудников, заключать контракты и работать с юрлицами.
Основные преимущества ИП
1. ИП могут выбирать один из нескольких налоговых режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН) и НПД. Выбор режима налогообложения зависит от вида деятельности, а также — объема предполагаемого дохода.
2. Можно нанимать неограниченное количество работников при использовании УСН и ОСНО. При патентном налогообложении количество работников имеет ограничения по видам деятельности. При НПД нельзя нанимать работников.
3. У ИП насчитывается трудовой стаж, так как они уплачивают фиксированные страховые взносы на себя. При формировании пенсии этот стаж обязательно учитывается.
4. К ИП выше доверие со стороны кредитных организаций, т. к. имеется легальный доход, который можно документально подтвердить.
5. ИП могут платить налоги с чистой прибыли за вычетом понесенных расходов.
6. С ИП охотно сотрудничают многие контрагенты, поскольку ИП являются самодостаточными налогоплательщиками, и с их доходов контрагентам не нужно удерживать налог и платить за них страховые взносы.
7. ИП не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.
8. ИП ведет бизнес самостоятельно, у него нет учредителей, которые могли бы контролировать его действия, регулировать поток финансов. Он напрямую может распоряжаться своими доходами.
9. ИП проще ликвидировать. Если нет долгов перед бюджетом и контрагентами, то снятие с учета происходит быстро (это можно сделать в онлайн-формате).
Некоторые сложности при ведении бизнеса в качестве ИП
1. ИП обязан вести учет доходов и расходов, сдавать налоговые декларации.
2. ИП обязан применять контрольно-кассовую технику при расчетах с населением при продаже товаров, работ, услуг.
3. ИП несет ответственность по обязательствам своим личным имуществом, т. е. его имущество не делится на личную и предпринимательскую. Индивидуальный предприниматель — это человек, который решил легально осуществлять предпринимательскую деятельность и уведомил об этом государство как следует. По этой причине у ИП нет имущества, которое «принадлежит» бизнесу. Все имущество, находящееся во владении у человека со статусом ИП — это его личное имущество, которое в случае долгов перед клиентами, банками, партнерами и другими лицами может быть изъято, в т. ч. жилье, автомобиль, ценные бумаги, дорогие вещи и прочее.
4. ИП обязан уплачивать страховые взносы, даже если у него не было доходов.
5. ИП не может продать свой бизнес. Продаже подлежат только его активы и отдельные элементы бизнеса.
6. Есть некоторые ограничения по разрешенным видам деятельности.
В целом, ведение бизнеса в качестве ИП проще и удобнее, чем другие организационно-правовые формы. И это по праву ценят все индивидуальные предприниматели.
Самозанятый
Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). В Налоговом кодексе РФ нет главы, посвященной самозанятым. Условия применения этого спецрежима установлены Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"».
Самозанятость — это налоговый режим для тех, кто работает на себя без наемных сотрудников. Его официальное название — налог на профессиональный доход. Это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет, т. е. до 31 декабря 2028 года.
Статус самозанятого для ИП
Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на всей территории РФ. Переход на этот специальный налоговый режим осуществляется добровольно. Воспользоваться им могут физические лица и индивидуальные предприниматели. Самозанятость позволяет платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке: 4 или 6%.
Это дает возможность легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность. Примечательно, что ИП также могут стать самозанятыми, при этом оставаясь ИП.
Но ИП нельзя совмещать общий или специальный режим с НПД, и он должен соблюдать ограничения по направлениям деятельности.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
Основные преимущества самозанятого
1. Не нужно представлять налоговую декларацию, так как учет доходов ведется автоматически в специальном мобильном приложении «Мой налог», разработанном Федеральной налоговой службой РФ.
2. Не нужно покупать контрольно-кассовую технику, чеки и счета можно сформировать в мобильном приложении.
3. Отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное страхование. Пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке.
4. Можно работать без регистрации в качестве ИП.
5. Доход подтверждается справкой из приложения, которую признают все кредитные организации.
6. Предоставляется налоговый вычет. Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
7. Не нужно считать налог к уплате. Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 28 числа следующего месяца.
8. Низкие фиксированные налоговые ставки. 4% — с доходов от физических лиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
9. Можно быстро зарегистрироваться без визита в налоговую инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.
10. Можно совмещать с работой по трудовому договору. При расчете налога не учитывается заработная плата, трудовой стаж по месту работы не прерывается.
11. При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Как видите, плюсов очень много, но при этом не стоит забывать о некоторых особенностях этого налогового режима.
Что нужно обязательно учитывать при переходе на самозанятость
1. Есть ограничения по сумме годового дохода. В год сумма дохода не должна превышать 2,4 млн рублей.
2. Самозанятым нельзя нанимать работников.
3. Нет социальных гарантий: ни отпусков, ни больничных, ни каких-либо выплат и компенсаций.
4. Налог платится без вычетов и без учета себестоимости товаров, работ, услуг.
В остальном же НПД — отличный вариант для ведения предпринимательской деятельности.
Выводы
Выбор между статусом самозанятого и индивидуального предпринимателя зависит от множества факторов. Самозанятые ценят упрощенное налогообложение, быстрое формирование чеков, отсутствие отчетности, а ведение бизнеса как ИП дает больше возможностей для развития.
Каждый, кто хочет заниматься предпринимательской деятельностью, должен самостоятельно оценить свои потребности и возможности, чтобы выбрать наиболее подходящую форму ведения бизнеса.
