В последнее время эта тема стала особенно актуальной. Вы, наверное, не раз слышали или читали, что с 1 июля 2025 года налоговая или сами банки будут начислять НДФЛ с каждого перевода на карту физического лица?
Так ли это на самом деле и какие нюансы обязательно нужно знать? Ответы вы узнаете из этой статьи. Давайте обратимся к нормам законам и выясним, какие правила уже действуют.
НК РФ Статья 217
Открываем налоговый кодекс. Обращаем внимание на НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
В Статье указано, что НЕ облагаются налогом:
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровой валюты, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Следующий абзац может кого-то смутить:
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Не до конца понятно, облагается ли получатель налогом, если он не является членом семьи, верно?
Письмо ФНС от 10 июля 2012 года
За ответом обратимся к письму ФНС от 10 июля 2012 года «О налогообложении доходов физических лиц». В письме указано:
В этой связи необходимо учитывать, что абзац 2 рассматриваемого пункта Кодекса относится только к тем случаям, когда предметом договора дарения является недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи.
Доходы в виде иного имущества и имущественных прав, не относящихся к указанному списку, полученные по договору дарения, не подлежат налогообложению в целях главы 23 Кодекса независимо от того, являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Получается, что доходы физических лиц, которые не являются родственниками, в этом случае тоже не облагаются НДФЛ.
Письмо ФНС от 11 февраля 2025 года
Также для дополнительного разъяснения обратимся к недавнему письму ФНС от 11 февраля 2025 года. В письме указано:
Таким образом, согласно нормам действующего законодательства денежные средства, безвозмездно полученные физическими лицами от физических лиц, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ.
Кроме того, сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
3 признака, когда переводы подлежат налогообложению
Обратимся к публикации на официальном сайте ФНС от 3 июля 2025 года:
Сам факт банковского перевода от одного человека другому не считается налогооблагаемым событием. Это значит, что привычные денежные переводы друзьям, родственникам или возврат долгов никакими дополнительными налоговыми обязательствами не обременяются.
Однако важно помнить, что получение регулярного дохода посредством электронных платежей требует самостоятельного декларирования и уплаты НДФЛ. Примеры случаев, подлежащих налогообложению:
— доходы от продажи имущества;
— поступления за оказание услуг;
— арендная плата за жилье.
В каждом подобном случае налогоплательщик обязан самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.
Регулярные крупные поступления на счета от различных отправителей без четкого обоснования природы операций могут свидетельствовать о получении систематического дохода. К таким ситуациям относятся:
— регулярный прием денег, похожих на зарплату (каждый месяц или раз в две недели);
— безличные перечисления (от неизвестных отправителей);
— повторяющиеся переводы одинаковых сумм.
Каждый случай рассматривается налоговым органом отдельно и решение о доначислении налогов принимается лишь после полной проверки законности происхождения поступающих средств и при наличии конкретных доказательств того, что полученные деньги действительно представляют собой доход гражданина.
Что такое безличные платежи?
Это любые необъяснимые переводы без указания имени и назначения. Теперь важное уточнение: налоговая видит весь список контактов из вашей телефонной книги, если вы открыли их в банковском приложении. То есть переводы эти людям уже не будут считаться безличными. По желанию можете писать комментарии при переводе: «На подарок», «Возврат долга» и т. п. Если не знаете, что писать, не пишите.
Сколько можно переводить без последствий?
На практике множество однотипных переводов даже в размере нескольких тысяч рублей могут вызвать подозрение у налоговой. Или, например, разовый перевод на сумму 100 000 р. может быть временно заблокирован до выяснения обстоятельств. Иногда нужно объяснять банкам и налоговой, что за переводы вы делаете. Поэтому важно соблюдать грамотность денежных переводов.
И в заключение хочу напомнить: когда вы читаете публикации непонятных лиц, обязательно проверяйте данные. Потому что, как правило, многие вбрасывают фейковые новости, чтобы привлечь к себе внимание, новых подписчиков, собрать лайки и репосты.
